盛之天 2024-12-10 22:03

第二个正确，因为出售可供出售金融资产按收到金额借记银行存款，按账面金额贷记可供出售金融资产（成本 公允价值变动 ）将该项可供出售的金融资产在资产负债表日已计入资本公积——其他资本公积的累计变动额转出，其差额计入投资收益。

• 61

上海宝正物资回收 2024-12-09 12:37

可供出售金融资产的一般会计分录： 1、取得可供出售金融资产时 如果是股权投资则分录如下： 借：可供出售金融资产--成本(买价-已宣告未发放的股利+交易费用) 贷：银行存款 如果是债券投资则此分录调整如下： 借：可供出售金融资产--成本(面值) --应计利息 --利息调整(溢价时) 应收利息 贷：银行存款 可供出售金融资产--利息调整(折价时) 2、可供出售债券的利息计提 同持有至到期投资的核算，只需替换总账科目为'可供出售金融资产'。 3、资产负债表日，按公允价值调整可供出售金融资产的价值： (1)如果是股权投资 期末公允价值高于此时的账面价值时： 借：可供出售金融资产--公允价值变动 贷：其他综合收益 期末公允价值低于此时的账面价值时： 反之即可。 (2)如果是债券投资 ①期末公允价值高于摊余成本时 借：可供出售金融资产--其他综合收益 贷：其他综合收益 如果是低于则反之。 ②需特别注意的是，此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算，即每期利息收益始终用期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。 4、可供出售金融资产减值的一般处理 借：资产减值损失 贷：其他综合收益 可供出售金融资产--减值准备 反冲时： 借：可供出售金融资产--减值准备 贷：资产减值损失 如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资)： 借：可供出售金融资产--减值准备 贷：其他综合收益 5、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时 见金融资产重分类的讲解 6、出售可供出售金融资产时 (1)如果是债券投资 借：银行存款 其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方) 贷：可供出售金融资产--成本 --公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方) --利息调整 --应计利息 投资收益(倒挤额，可能借方也可能贷方。) (2)如果是股权投资 借：银行存款 其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方) 贷：可供出售金融资产--成本 --公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方) 投资收益(倒挤额，可能借方也可能贷方。)

• 58

硒鼓回收 2024-12-08 21:00

两种方法都是正确的。第二种方法是把第一种方法合并一起做的。

• 64